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2017年城市商业银行内部控制分析报告

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2017年城市商业银行 内部控制分析报告 2017年12月

目 录 一、内部控制管理构架与环境 ........................................................... 6 1、内部控制管理架构 ............................................................................................ 6 (1)董事会、监事会和高级管理层的内部控制职责 ..................................................... 6 (2)总行各部门的内部控制职责 ..................................................................................... 7 (3)分支各部门的内部控制职责 ..................................................................................... 8 2、内部控制环境 .................................................................................................... 8 (1)公司治理..................................................................................................................... 9 (2)企业文化..................................................................................................................... 9 (3)人力资源管理........................................................................................................... 10 二、风险识别与评估 ........................................................................ 10 三、内部控制措施 ............................................................................ 11 1、授信业务控制 .................................................................................................. 11 (1)授信业务受理与 ............................................................................................... 11 ①对公授信业务........................................................................................................... 11 ②个人授信业务........................................................................................................... 12 (2)授信审批................................................................................................................... 13 ①对公授信业务........................................................................................................... 13 ②个人授信业务........................................................................................................... 14 (3)放款管理................................................................................................................... 14 (4)押品管理................................................................................................................... 16 (5)授信后检查............................................................................................................... 17 ①对公授信业务........................................................................................................... 17 ②个人授信业务........................................................................................................... 17 (6)贷款风险分类........................................................................................................... 18 ①对公授信业务........................................................................................................... 18 ②个人授信业务........................................................................................................... 18 (7)减值准备计提........................................................................................................... 19

(8)不良贷款管理........................................................................................................... 19 (9)不良贷款核销........................................................................................................... 19 (10)利息计提与结算..................................................................................................... 20 2、柜面业务控制 .................................................................................................. 20 (1)账户管理................................................................................................................... 21 (2)交易管理................................................................................................................... 21 (3)现金、重要空白凭证、业务管理 ................................................................... 22 3、中间业务控制 .................................................................................................. 22 (1)理财业务................................................................................................................... 22 (2)委托贷款................................................................................................................... 24 ①受理与............................................................................................................... 24 ②审查与审批............................................................................................................... 25 ③贷后管理................................................................................................................... 25 4、资金业务内部控制 .......................................................................................... 26 (1)授信审批................................................................................................................... 26 (2)前台交易................................................................................................................... 26 (3)中台管理................................................................................................................... 27 (4)清算和核算....................................................................................................... 27 5、财务会计内部控制 .......................................................................................... 29 (1)财务会计制度的建立 ............................................................................................... 30 (2)会计核算职责的分离 ............................................................................................... 30 (3)关账控制................................................................................................................... 30 (4)会计估计和会计政策变更 ....................................................................................... 30 (5)年度财务报表编制 ................................................................................................... 31 6、计算机信息系统控制 ...................................................................................... 31 7、应急处置 .................................................................................................. 32 8、对子公司的管理与控制 .................................................................................. 33 9、反管理 ...................................................................................................... 33 10、关联交易 ........................................................................................................ 33

四、信息交流与反馈 ........................................................................ 35 1、内部沟通与报告 .............................................................................................. 35 2、外部沟通与披露 .............................................................................................. 36 五、监督评价与纠正 ........................................................................ 36 1、内部监督 .......................................................................................................... 36 (1)有效发挥内控评审会作用 ....................................................................................... 37 (2)全面落实内控自查自纠的自律机制 ....................................................................... 37 (3)持续开展现场和非现场检查 ................................................................................... 37 (4)加强审计监督与违规问责工作的有机结合 ........................................................... 38 2、内部控制评价结论 .......................................................................................... 38

本行依据《公司法》、《商业银行法》等法律法规以及《企业内 部控制基本规范》及其配套指引、《商业银行内部控制指引》等规章 制度,建立了涵盖内部控制管理构架与环境、风险识别与评估、内部 控制措施、 信息交流与反馈、 监督评价与纠正等要素的内部控制, 并持续在实践中加以改进和完善, 以提升和增强本行内部控制的 充分性和有效性,促进本行稳健经营和长远发展。

本行内部控制建设的总体目标是保证国家有关法律法规及 规章的贯彻执行;保证商业银行发展战略和经营目标的实现;保证本 行风险管理的有效性;保证本行业务记录、会计信息、财务信息和其 他管理信息的真实、准确、完整和及时。

本行内部控制建设的原则如下: 全覆盖原则。

本行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程, 覆盖各项业务流程和管理活动,覆盖所有的部门、岗位和人员。

制衡性原则。

本行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分 配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。

审慎性原则。

本行内部控制应当坚持风险为本、 审慎经营的理念, 设立机构或开办业务均应坚持内控优先。

相匹配原则。

本行内部控制的监督、评价部门应当与管理模式、 业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应,并根据情况变化及时 进行调整。

重要性原则。

本行内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要 业务事项和高风险领域。

适应性原则。

本行内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状 况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。

成本效益原则。

本行内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以 适当的成本实现有效控制。

一、内部控制管理构架与环境 1、内部控制管理架构 本行建立了由董事会、监事会、高级管理层、总分行各部门以及 各支行营业网点组成的内部控制管理架构。

(1)董事会、监事会和高级管理层的内部控制职责 董事会负责保证本行建立并实施充分有效的内部控制, 保证 本行在法律和政策框架内审慎经营; 负责明确设定可接受的风险水平, 保证高级管理层采取必要的风险控制措施; 负责监督高级管理层对内 部控制的充分性与有效性进行监测和评估。

董事会下设立审计会, 负责监督本行内部控制的有效实施和 内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜。

董事会 下设风险管理会,监督本行的风险管理制度和内部监控制度,提 出完善本行风险管理和内部监控制度的意见; 与管理层讨论风险管理 与内部监控制度,确保本行风险管理有效;定期检查、监督本行 风险管理系统的有效性,协助董事会向股东汇报已完成的有关检讨; 就有关内部监控事宜的重要结果及管理层对结果的回应进

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